在近年來的經(jīng)濟環(huán)境中，股權轉讓已經(jīng)成為企業(yè)重組、優(yōu)化資源配置的重要手段。而且由于其間涉及的業(yè)務較為復雜，涉稅金額較大，無論企業(yè)、投資者還是稅務機關對其都非常關注。為了幫助大家更好地理解和處理股權轉讓中的稅務問題，本文整理了以下12個股權轉讓中常見的稅務問題，以及股權轉讓協(xié)議書模板，希望能給廣大企業(yè)和投資者提供一些參考。淮南市有想要轉讓股權的，不知道怎么操作的，想節(jié)稅的，可以咨詢小編了解。

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淮南市股權轉讓常見稅務問題

1、股權轉讓中，主要涉及哪些稅費？

答：股權轉讓雙方按照0.05%（即萬分之五）的稅率繳納印花稅。轉讓方是自然人的，按照20%稅率繳納個人所得稅。轉讓方是法人的，按照25%稅率繳納企業(yè)所得稅。享受特殊政策的除外。

2、股權轉讓的所得稅交在哪里？

答：自然人股東轉讓股權，以被投資企業(yè)所在地為納稅地點。法人股東轉讓股權，以法人登記注冊地為納稅地點。

3、股權轉讓需要開具發(fā)票嗎？

答：

無需開具發(fā)票。非上市公司的股權轉讓，不屬于增值稅應稅行為，無需繳納增值稅。

4、通過合伙企業(yè)間接持有股權，在合伙企業(yè)轉讓股權時，自然人合伙人應該如何交稅？

答：股權轉讓所得作為合伙人個人的經(jīng)營所得，按照5%—35%的超額累進稅率繳納個人所得稅。

5、股權可以低價轉讓嗎？

答：民法上股東有權對股權進行任意處置。但在稅法上，不具備合理理由的低價轉讓存在被稅務機關核定征稅的風險。

合理低價理由包括：

（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉讓股權；

（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）相關法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉讓股權的內(nèi)部轉讓；

（四）股權轉讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

6、股權轉讓中的違約金、補償金是否需要納稅？

答：需要納稅。轉讓方取得的與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權益等，均應當并入股權轉讓收入納稅。

7、股權轉讓時需要資產(chǎn)評估報告嗎？

答：被投資企業(yè)賬面有以下資產(chǎn)，且占總資產(chǎn)比例超過20%時，稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構出具的資產(chǎn)評估報告核定股權轉讓收入：土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等。

8、個人股權被司法強制過戶需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。個人股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括了股權被司法或行政機關強制過戶。

9、個人以股權作為出資，需要繳納所得稅嗎？

答：需要繳納。股權轉讓包括了以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易。

10、個人股權轉讓過程中，受讓方未代扣代繳個稅會有法律責任嗎？

答：需要承擔相應責任。個人股權轉讓所得的個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下罰款。

11、個人將股權平價轉讓至本人的一人有限公司名下，是否就不用納稅了？

答：不一定。個人與其持股的一人有限責任公司之間的股權轉讓不屬于合理低價理由，如果申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)份額，存在被視為股權轉讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風險。

12、未實繳股東0元轉讓股權，無需繳納股權轉讓的個稅？

答：不一定。如果申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)份額，且不屬于合理低價的情形，存在被視為股權轉讓收入明顯偏低，從而被核定征稅的風險。

注：本文的股權，指境內(nèi)非上市公司股權。法人，指境內(nèi)居民企業(yè)。

淮南市股權轉讓協(xié)議出參考

　　股權轉讓協(xié)議書

　　轉讓方：（公司）（以下簡稱甲方）

　　地址：

　　法定代表人：職務：

　　委托代理人；職務：

　　受讓方：（公司）（以下簡稱乙方）

　　地址：

　　法定代表人：職務：

　　委托代理人：職務：

　　公司（以下簡稱合營公司）于年月日在市設立，由甲方與合資經(jīng)營，注冊資金為幣萬元，其中，甲方占%股權。甲方愿意將其占合營公司%的股權轉讓給乙方，乙方愿意受讓。現(xiàn)甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《民法典》的規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，就轉讓股權事宜，達成如下協(xié)議：

　　一、股權轉讓的價格及轉讓款的支付期限和方式：

1、甲方占有合營公司%的股權，根據(jù)原合營公司合同書規(guī)定，甲方應出資幣萬元，實際出資幣

　　萬元。現(xiàn)甲方將其占合營公司%的股權以幣萬元轉讓給乙方。

2、乙方應于本協(xié)議書生效之日起天內(nèi)按前款規(guī)定的幣種和金額將股權轉讓款以銀行轉帳方式分次（或一次）支付給甲方。

　　二、甲方保證對其擬轉讓給乙方的股權擁有完全處分權，保證該股權沒有設定質(zhì)押，保證股權未被查封，并免遭第三人追索，否則甲方應當承擔由此引起一切經(jīng)濟和法律責任。

　　三、有關合營公司盈虧（含債權債務）的分擔：

1、本協(xié)議書生效后，乙方按受讓股權的比例分享合營公司的利潤，分擔相應的風險及虧損。

2、如因甲方在簽訂本協(xié)議書時，未如實告知乙方有關合營公司在股權轉讓前所負債務，致使乙方在成為合營公司的股東后遭受損失的，乙方有權向甲方追償。

　　四、違約責任：

1、本協(xié)議書一經(jīng)生效，雙方必須自覺履行，任何一方未按協(xié)議書的規(guī)定全面履行義務，應當依照法律和本協(xié)議書的規(guī)定承擔責任。

2、如乙方不能按期支付股權轉讓款，每逾期一天，應向甲方支付逾期部分轉讓款的萬分之的違約金。如因乙方違約給甲方造成損失，乙方支付的違約金金額低于實際損失的，乙方必須另予以補償。

3、如由于甲方的原因，致使乙方不能如期辦理變更登記，或者嚴重影響乙方實現(xiàn)訂立本協(xié)議書的目的，甲方應按照乙方已經(jīng)支付的轉讓款的萬分之向乙方支付違約金。如因甲方違約給乙方造成損失，甲方支付的違約金金額低于實際損失的，甲方必須另予以補償。

　　五、協(xié)議書的變更或解除：

　　甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致，可以變更或解除本協(xié)議書。經(jīng)協(xié)商變更或解除本協(xié)議書的，雙方應另簽訂變更或解除協(xié)議書，經(jīng)公證處公證（合營企業(yè)為外商投資企業(yè)的，須報請審批機關批準）。

　　六、有關費用的負擔：

　　在本次股權轉讓過程中發(fā)生的有關費用（如公證、評估或審計、工商變更登記等費用），由承擔。

　　七、爭議解決方式：

　　因本合同引起的或與本合同有關的任何爭議，甲乙雙方應友好協(xié)商解決，如協(xié)商不成，按照下列方式解決

　　八、生效條件：

　　本協(xié)議書經(jīng)甲乙雙方簽字、蓋章并經(jīng)深圳市公證處公證后（合營企業(yè)為外商投資企業(yè)的，報請審批機關批準后）生效。雙方應于協(xié)議書生效后依法向工商行政管理機關辦理變更登記手續(xù)。

　　九、本協(xié)議書一式份，甲乙雙方各執(zhí)一份，合營公司、公證處各執(zhí)一份，其余報有關部門。

　　轉讓方：受讓方：

　　年月日于市

　　（備注：1.本協(xié)議書僅為參考格式，申請人可根據(jù)需要依法對協(xié)議書的內(nèi)容作適當調(diào)整。

2.申請人在使用本參考格式時，應根據(jù)實際情況填寫。

3.文書中需填寫的內(nèi)容應在電腦上填寫完畢后再打印出來，除簽名外不得手填。）

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